2月至4月中的報稅季節來臨,全美納稅人最關心的是「如何爭取最大的退稅值」。會計師和理財專家均建議,越早報稅越好,才不會忙中出錯,遺漏抵稅款項。
國稅局統計顯示,納稅人去年平均獲得3003元退稅,2009年平均退稅則為2859元,而退稅款增加主要是跟「美國復甦與重新投資法案」抵稅措施有關,但仍有不少納稅人忘記申報討回。
今年最大宗的退稅款仍是首次購屋者,凡購買自用住宅80萬元以下,單身年收入低於7萬5000元或夫妻15萬元,均可享受聯邦退稅10%或最高額度8000元。
優惠政策本於2009年11月30日到期,但由於房地產市場尚未復甦,延長至2010年4月30日,並擴增至2010年5月1日前簽署、9月30日前完成所有手續者,均符合退稅規定。
除首次購屋者外,過去八年內於自宅居住滿五年以上的購房者,也能有10%或最高退稅額6500元優惠,估計2010年70%購屋者,都可享受這波聯邦退稅。
房屋貸款者可向公司人資處重填W-4表格或自行上國稅局網站(IRS)下載,於抵稅款(Deduction)一欄填寫每月必須支付的貸款月繳金額,最高值可退7.5%的年總收入,或於報稅季一口氣討回。
去年加州還有首次購屋者1萬元抵稅計畫,於5月1日開始,須分三年抵扣,每年為3333元,申領者沒有收入限制,也沒有房價限制,但購買日期須為5月1日至12月31日間,並收到州政府證明信件申報。
此外,美國機會抵稅計畫(American Opportunity Credit,簡稱AOC),也是經濟刺激法案中主要的抵稅項目,可讓四年制大學生最多獲得2500元退稅款。
各類學雜費、書本費以及課程相關費用均可列入退稅範圍,但申報者則有收入限制,單身年收入不得超過8萬元、夫妻合報16萬元,才能享有全額退稅。
不過,去年紐約州卻有10億學費抵稅額無人認領,不少符合資格的家庭,並未填上學費抵稅這一欄。
再者,綠色節能家電中的能源之星(energystar.gov),仍為今年扣除額的一環。凡於去年12月30日前購買節能設備,如暖氣、通風設備、空調、熱水器等,最多可享30%至1500元的退稅,可上energysavers.gov查詢。
為順利取得退稅,民眾持有製造商證書(Manufacturer's Certificate),證明安裝的設備符合抵稅規定,若商品未附證明,可在製造商網站取得。
若民眾安裝太陽能、風力渦輪或熱泵等替代能源系統,也可獲30%抵稅優惠,其中包括安裝費用,且抵稅額度無上限。
會計師林清吉說,去年發生意外損失,如遭小偷、意外車禍,也可申報抵稅,並出示警方紀錄、遺失物購買收據和現場照片,而意外事故中車禍理賠的人體傷害,需無保險給付才算。
由於景氣持續低迷,失業族或為了工作所產生的額外開銷,也可於報稅季申請抵稅,如搬家費、旅館費、面試交通費、長途電話開銷、寄發履歷表等郵資、僱用求職教練等,都可嘗試申報,但需擁有收據等證明。
再者,美國稅法也以抵稅優惠鼓勵民眾捐款,如舊衣物或舊家具捐贈、開車前往捐款處的哩程數,而捐款價值可參考www.salvationarmysouth.org/valueguide.htm網站申報,填寫8023表格。
若所捐贈金額超過5000元,需有專門機構估價(written appraisal),若高估捐贈金額,將面臨20%至40%罰款。而部分非現金的捐助項目也適用抵稅,如義工時間無法獲得抵稅,但相關支出項目則符合抵稅條件,可提出費用收據作為證明。
其他像是募款餐票面額扣除食材費用、免費場地提供期間的會費或保養費用、免費私人飛機提供的燃油費、保險費與機師費等,還有慈善拍賣會購買的商品,若標價高於成本則可抵稅,譬如花500元購買125元的商品,其中375元即可申報。