探親父母列扶養人審慎為宜

探親父母列扶養人審慎為宜

記者駱舒嫻洛杉磯報導

February 06, 2011 06:00 AM |

報稅季又至，如何通過合法途徑省稅，是許多納稅人關心的議題。對於有的華裔將來美探親的父母申報為被扶養人（dependent），從而增加減免稅人頭（exemption）的做法，專家指出，此種避稅途徑雖然不是明目張膽的違法行為，但由於稅法對申報為被扶養人的探親父母在美居住時間有設限，程序上也需辦理額外手續，報稅人每一步操作都應注意符合稅法要求，切忌有所疏漏。也有稅務理財專家指出，合法避稅的途徑多種多樣，為了達到省稅的目的而讓父母久居異國，未必是理想做法。

太平洋稅務理財中心資深稅務顧問Young吳均指出，按照每個減免稅人頭3650元計算，一對聯合報稅、年入6萬9000元的夫婦每多報一個被扶養人，就可避900多元稅款，將一方父母報為被扶養人，就可避稅1800多元，如果年入超過13萬9350元，可避稅超過2000元，所以這種做法的確相當有誘惑力。如果報稅人的父母為美國公民或綠卡持有者，按稅法可直接申報為被扶養人。但如果父母尚未取得居民身分，只是持探親旅遊簽證在美短期居住，則需要通過在美住滿183天的實際存在驗證（substantial presence test），在稅務狀態上成為居民（resident alien），方具備申請成為被扶養人的資格。

Young吳強調，這183天是指過去三年內父母在美國居住的累計時間，其中當年居住的時間不得少於31天。而且累計住滿183天的算法比較特殊，據國稅局網頁的說明，上一年的居住時間須按三分之一折算，再往前一年則只能按六分之一折算，即前年在美居住總天數×1/6+去年在美居住總天數×1/3+本年度在美居住天數>或=183天。只有在滿足了這一前提條件的情況下，報稅人才能向國稅局遞交W7表格，為沒有社安號的父母申請一個專用於報稅的納稅人號（Individual Taxpayer Identification Number，ITIN）。

但會計師林清吉提醒，如果子女將符合183天稅務居民條件的探親父母申報為被扶養人，那麼其父母當年在美國及海外所取得的利息、股票、債券、退休金等收入也都要如實申報，其中利弊得失需仔細權衡，切忌為避稅而瞞報、謊報，一旦被國稅局查出，將連本帶利繳上罰款。所以進行此項操作時，應先詢問會計師、律師，既能避免稀里糊塗觸法，也可找出理想的報稅方案。

北美華人會計師協會會長施啟祥則指出，如果夫妻分開報稅，同一名被扶養人只能由一方申報，決不能重複申報。

太平洋稅務理財中心經理張育綺則指出，投資401K、IRA、符合減免稅資格的醫療儲蓄賬戶（Health Saving Account，HSA）等都是合法合理避稅的途徑，將探親的父母申報為被扶養人只是其中一種，而且如果僅是為了避稅而讓父母久居異國，情理上也未必是為人子女之道。